2019年税收新政策盘货

财税〔2019〕13号

重点一

小范围10万元免增值税

2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小范围纳税人合计月贩卖额不凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度贩卖额未凌驾30万元）的，免征增值税。

重点二

企业所得税最低5%税负

2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

注：前者现实企业所得税税率为5%，后者现实企业所得税税率为10%。

重点三

小型微利企业前提放宽了

小型微利企业是指从事国度非限定和克制行业，且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个前提的企业。

重点四

小范围六税两附加减按50%

2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小范围纳税人，根据税额的50%减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇地盘使用税、印花税、耕地占用税和教诲费附加、处所教诲附加。

财务 税务 海关公告2019年第39号

重点一

2019年4月1日起，取得注明游客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计较抵扣增值税，无需认证。

纳税人未取得增值税专用发票的，暂根据以下划定确定进项税额：

1.取得增值税电子平凡发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为根据下列公式计较进项税额：

航空游客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明游客身份信息的铁路车票的，为根据下列公式计较的进项税额：

铁路游客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的，根据下列公式计较进项税额：

公路、水路等其他游客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

重点二

购进不动产许可一次性抵扣了

自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前根据上述划定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

重点三

增值税加计抵减政策来了

自2019年4月1日至2021年12月31日，许可出产、糊口性办事业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

所称出产、糊口性办事业纳税人，是指提供邮政办事、电信办事、现代办事、糊口办事（以下称四项办事）取得的贩卖额占所有贩卖额的比重凌驾50%的纳税人。

重点四

周全试行增值税期末留抵退税制度

自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月尾比拟新增长的期末留抵税额。

（三）纳税人当期许可退还的增量留抵税额，根据以下公式计较：

许可退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项组成比例×60%

进项组成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控灵活车贩卖同一发票）、海关入口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭据注明的增值税额占同期所有已抵扣进项税额的比重。

重点五

4月1日起增值税费率降了

一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）产生增值税应税贩卖举动或者入口货品，原合用16%税率的，税率调解为13%；原合用10%税率的，税率调解为9％。

二、纳税人购进农产物，原合用10%扣除率的，扣除率调解为9％。纳税人购进用于出产或者委托加工13％税率货品的农产物，根据10％的扣除率计较进项税额。

三、原合用16%税率且出口退税率为16％的出口货品劳务，出口退税率调解为13％；原合用10%税率且出口退税率为10％的出口货品、跨境应税举动，出口退税率调解为9%。

国度税务总局公告2016年第13号

重点

一般纳税人增值税申报表精简了

废止部门申报表附列资料：

一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。

二是废止原《营改增税负阐明测算明细表》。

注：纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。

财税（2018）54号

重点

500万以下固定资产许可一次性扣除

企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单元价值不凌驾500万元的，许可一次性计入当期成本用度在计较应纳税所得额时扣除，不再分年度计较折旧。

财税〔2017〕77号

重点

免印花税

2014年11月1日至2020年12月31日，金融机构与小型、微型企业签署乞贷合同免征印花税。

财税[2017]18号

重点

切合前提企业免征残保金