深交所新闻发言人就上市公司2018年年报审核工作答问

【深交所新闻发言人就上市公司2018年年报审核工作答记者问】截至目前，共发出年报问询函近千份，问询问题累计超过1万个，公开年报问询函件440余份。就市场关心的问题，深交所新闻发言人回答了记者的提问。（深交所）

　　2018年，深市上市公司总体上营收延续增长，运营状况平稳。在向高质量发展的过程中，表现出良好的发展势头，85.48%的公司实现盈利，54.68%的公司实现净利润同比增长，798家公司净利润增速超过20%，占比37.01%。年度报告是上市公司信息披露体系的核心内容，年报审核工作既是对上市公司的年度“体检”，也是对监管工作的一次“大考”。深交所认真贯彻落实证监会工作部署，聚焦提高上市公司质量，坚持以信息披露为中心，全面做好2018年年报审核工作。截至目前，共发出年报问询函近千份，问询问题累计超过1万个，公开年报问询函件440余份。就市场关心的问题，深交所新闻发言人回答了记者的提问。

　　一、为做好上市公司2018年年报审核工作，深交所有何针对性安排？

　　答：2018年，受多重因素影响，深市上市公司风险有所显现，市场对交易所一线监管工作给予了高度关注。在年报审核中，深交所按照“四个敬畏”“一个合力”工作要求，坚守监管初心和监管使命，统筹监管效率和监管质量，在保持监管安排和审核方式连续性基础上，通过识别风险、聚焦真实性合规性的监管问询，督促上市公司充分披露信息、揭示风险，有效维护中小投资者知情权，真正把以信息披露监管为重点的工作要求落到实处。

　　第一，以风险排查为坚实支撑。坚持管少管精才能管好的原则，从风险公司和风险事项两个维度进行摸排，聚焦重点公司和重点问题，区分情况、突出重点、精准监管。提高监管针对性，借助分类监管评价系统，基于公司治理、规范运作、营运能力、盈利能力和偿债能力等维度的40余项指标，对公司整体风险进行排查分类。提升监管前瞻性，结合业绩预告情况对上市公司计提大额商誉减值、业绩变脸等高风险事项进行专项梳理。

　　第二，以分类监管为基本方法。通过开展监管培训、约谈、发出关注函等方式，重点提醒高风险公司认真做好年报编制及披露工作。优化完善差异化审核模式，对部分业绩稳定、运作规范、信息披露质量较好的公司年报豁免审核，对高风险公司实施“双重审核+行业组加审”的审核模式，并建立会计、重组、公司治理等专业领域的专家复核机制，严把审核质量关。

　　第三，以监管合力为重要基础。完善非现场监管与现场检查的“全链条”监管机制，根据公司监管部门非现场监管发现的违规线索，合规检查部牵头或配合相关证监局开展现场检查，补齐监管短板，形成监管闭环。强化监管协作，及时上报重大突发事件，联合相关证监局采取监管措施。如在处理违规资金占用工作中，交易所监管问询函和证监局约谈等措施“多管齐下”，协同督促大股东尽快归还资金，保护投资者合法权益。

　　第四，以科技监管为有效手段。不断完善年报审核辅助系统，有效分解年报审核步骤和关注重点，并实现审核过程全面留痕，提升审核的规范性、有效性。推广应用“企业画像”智能监管辅助系统，综合运用行业对比、关联分析、文本挖掘等技术，实现信息的交叉验证、交叉比对，挖掘年报信息异常点，提升线索发现、分析、研判和预警能力。

　　二、 2018年年报审核工作中，深交所重点关注了哪些问题？

　　答：2018年年报审核工作中，深交所重点关注了六大问题：

　　一是上市公司业绩真实性。资本市场是一个信息市场，公司业绩信息是投资者判断公司投资价值的基本准绳。深交所将上市公司业绩真实性作为审核的核心，综合运用历史纵向比较、行业横向比较、“三大表”科目勾稽、财务信息与非财务信息交叉印证等手段，对财务信息进行全面深入分析。针对年报信息的异常情况，进行“刨根问底”的问询；针对发现的违规线索，抽丝剥茧，持续跟进，给投资者还原一个真实、透明、合规的上市公司。

　　二是资金占用、违规担保等违法违规行为。大股东非经营性资金占用和违规担保，是不容触碰的监管红线。2018年以来，一些上市公司大股东漠视规则，漠视投资者，“打上市公司主意”行为有所抬头，且方式方法更具隐蔽性、复杂性。如*ST康得，深交所在2017年半年报审核中，已关注到公司存在的存贷双高情况，后续又发出年报问询函、关注函等多份函件反复问询，公司最终披露控股股东与银行签署的《现金管理合作协议》导致公司资金全额归集至控股股东银行账户的事实。对于已经暴露的大股东掏空上市公司行为，深交所及时进行警示纠偏，督促公司全面核查资金占用的形成原因及其影响。坚持“发现一起、处理一起”，及时采取关注问询、纪律处分、提请立案等监管“组合拳”，予以严厉打击。对于存贷双高、突增大额预付账款、公允性存疑的关联交易等情形，深交所将持续高度关注，对可能的违法违规线索深挖到底。